Frais médicaux déductibles d’impôts au Canada : liste complète

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Vous pouvez réclamer un crédit d’impôt pour vos frais médicaux non remboursés dans votre déclaration de revenus au Canada. Ce crédit s’applique aux frais qui dépassent 3 % de votre revenu net (ou un seuil en dollars, le moins élevé des deux — environ 2 835 $ au fédéral, indexé chaque année). Les frais admissibles incluent les services médicaux et dentaires, les médicaments sur ordonnance, les lunettes avec prescription, la physiothérapie, les primes d’assurance maladie privée, l’ambulance, les prothèses, et bien plus. Le crédit est non remboursable au fédéral (il réduit votre impôt mais ne génère pas de remboursement au-delà de votre impôt dû), mais au Québec, un crédit remboursable additionnel peut s’appliquer pour les revenus modestes. Un conseil clé : le conjoint au revenu le plus bas devrait généralement réclamer les frais pour maximiser le crédit.

Chaque année, des milliers de Canadiens laissent de l’argent sur la table en ne réclamant pas leurs frais médicaux dans leur déclaration de revenus. Certains ne savent pas que ces frais sont déductibles, d’autres ne savent pas quels frais sont admissibles, et beaucoup ne réalisent pas que la liste est beaucoup plus large qu’ils ne l’imaginent — elle va bien au-delà du dentiste et des lunettes.

Ce guide vous donne la liste complète des frais médicaux admissibles, vous explique comment le crédit est calculé, et partage les stratégies pour maximiser votre économie d’impôt. Toutes les informations sont vérifiées auprès de l’ARC et de Revenu Québec.

Sommaire

Les frais médicaux admissibles les plus courants

L’ARC accepte une très large gamme de frais médicaux. Voici les plus courants, regroupés par catégorie.

Catégorie Frais admissibles Conditions
Services médicaux Consultations médicales, chirurgies, diagnostics, traitements, services hospitaliers, ambulance Services fournis par un médecin ou professionnel de santé reconnu
Soins dentaires Examens, nettoyages, obturations, couronnes, bridges, orthodontie, chirurgie buccale, prothèses dentaires Fournis par un dentiste ou denturologiste
Vision Lunettes avec ordonnance, lentilles cornéennes, chirurgie laser corrective (LASIK) Ordonnance requise d’un optométriste ou ophtalmologiste. Au Québec : montures limitées à 200 $/personne
Médicaments Médicaments sur ordonnance, insuline, cannabis thérapeutique (avec autorisation) Prescrits par un praticien et enregistrés par un pharmacien
Soins paramédicaux Physiothérapie, ergothérapie, chiropratique, ostéopathie, naturopathie, psychologie, orthophonie, acupuncture Fournis par un praticien autorisé dans votre province
Primes d’assurance Primes d’assurance maladie privée, prime du régime public d’assurance médicaments du Québec (RAMQ) Primes non payées par l’employeur
Équipement médical Prothèses auditives et piles, fauteuils roulants, béquilles, attelles, moniteurs de glycémie, pompes à insuline Prescrits par un praticien
Fertilité Tests de fertilité, médicaments, procédures de fécondation in vitro (certaines restrictions au QC) Au Québec : crédit distinct pour la FIV (formulaire TP-1029.8.66.2)
Déplacements médicaux Frais de transport et d’hébergement pour recevoir des soins à plus de 40 km de votre domicile Kilométrage, repas, hôtel — conservez un registre détaillé
Santé mentale Psychologue, psychothérapeute, psychiatre Fournis par un professionnel autorisé. La portion non remboursée par votre assurance est admissible

Important : seule la portion non remboursée est admissible. Si votre assurance collective rembourse 80 % d’un traitement de 500 $, seuls les 100 $ restants (votre part) sont admissibles au crédit d’impôt. Demandez à votre assureur un sommaire annuel des réclamations pour avoir le total de vos frais non remboursés.

Comment le crédit est calculé

Le crédit d’impôt pour frais médicaux est un crédit non remboursable — il réduit votre impôt à payer mais ne peut pas générer un remboursement au-delà de votre impôt dû (sauf au Québec, où un crédit remboursable additionnel existe pour les revenus modestes).

Le calcul au fédéral :

  1. Additionnez tous vos frais médicaux admissibles non remboursés
  2. Soustrayez le seuil minimum : le moins élevé entre 3 % de votre revenu net et le seuil en dollars (environ 2 835 $, indexé annuellement)
  3. Multipliez le résultat par le taux du crédit (15 % au fédéral, ajusté avec l’abattement pour les résidents du Québec)
Étape Calcul Exemple (revenu 60 000 $, frais 4 500 $)
1. Frais admissibles totaux Total des frais non remboursés 4 500 $
2. Seuil minimum (le moins élevé) Le moins élevé de : 3 % × revenu net OU ~2 835 $ 3 % × 60 000 $ = 1 800 $ (le moins élevé)
3. Frais admissibles au crédit Frais totaux – seuil minimum 4 500 $ – 1 800 $ = 2 700 $
4. Crédit fédéral Montant × taux du crédit (~15 %) 2 700 $ × 15 % = ~405 $
5. Crédit provincial (QC) Calcul similaire à 20 % (seuil = 3 % du revenu familial net) Environ 540 $ (selon le revenu familial)
Total approximatif ~800-945 $ d’économie d’impôt

Observation : dans cet exemple, 4 500 $ de frais médicaux génèrent environ 800-945 $ d’économie d’impôt combinée (fédéral + Québec). Ce n’est pas négligeable — et beaucoup de familles ont des frais bien supérieurs, surtout avec des enfants (orthodontie, lunettes) ou des aînés à charge.

Les frais souvent oubliés (mais admissibles)

Beaucoup de Canadiens ne réclament que les frais « évidents » (dentiste, lunettes, médicaments) et oublient des dizaines d’autres frais admissibles.

  • Primes d’assurance maladie privée — si vous payez une partie de la prime de votre régime collectif (déduction sur votre paie), cette portion est admissible. La prime du régime public d’assurance médicaments du Québec (RAMQ) est aussi admissible
  • Franchise et coassurance — les montants que vous payez (franchise annuelle, 20 % de coassurance) lors de l’achat de médicaments couverts par votre régime sont admissibles
  • Frais de psychologue — la portion non remboursée par votre assurance est admissible (les consultations à 150-200 $ par séance s’additionnent vite)
  • Frais de déplacement médical — si vous voyagez à plus de 40 km de votre domicile pour des soins non disponibles localement (spécialiste, traitement), vous pouvez réclamer le kilométrage (taux prescrit par l’ARC), les repas, et l’hébergement
  • Prothèses auditives et piles — souvent coûteuses et partiellement couvertes seulement
  • Modifications au domicile pour personne handicapée — rampes, élargissement de portes, barres d’appui, si liées à une déficience sévère et prolongée
  • Appareil de mesure de la glycémie et bandelettes — pour les diabétiques
  • Chien d’assistance — coûts d’achat et d’entretien d’un chien-guide ou chien de service
  • Service de sous-titrage en temps réel — pour les personnes ayant une déficience auditive
  • Prime du programme de médicaments du Québec (RAMQ) — le montant payé lors de la production de votre déclaration de revenus est admissible comme frais médical pour l’année suivante

Les frais NON admissibles

Certains frais de santé ne sont pas admissibles au crédit, même s’ils sont prescrits ou médicalement justifiés.

  • Chirurgie purement esthétique — blanchiment des dents, rhinoplastie esthétique, lifting (sauf si reconstruction post-accident ou post-maladie)
  • Massothérapie — non admissible dans la plupart des provinces (sauf si le massothérapeute est un professionnel de santé reconnu dans votre province)
  • Vitamines et suppléments en vente libre — même s’ils sont recommandés par un médecin, s’ils ne sont pas prescrits et enregistrés par un pharmacien
  • Produits d’hygiène — brosses à dents, dentifrice, produits de soins courants
  • Abonnement au gym ou programme de mise en forme — même s’ils sont prescrits par un médecin
  • Médicaments en vente libre (sans ordonnance) — Advil, Tylenol, antihistaminiques, etc.
  • Frais pour services remboursés par votre régime d’assurance — seule la portion non remboursée est admissible

Truc : si un frais contient de la TPS/TVQ sur la facture, il y a de fortes chances qu’il ne soit pas admissible au crédit (les services médicaux admissibles sont généralement exempts de taxe).

Stratégies pour maximiser le crédit

Stratégie 1 — Le conjoint au revenu le plus bas devrait réclamer. Puisque le seuil minimum est de 3 % du revenu net, un revenu plus bas signifie un seuil plus bas — et donc plus de frais qui dépassent ce seuil. Regroupez tous les frais du ménage (vous, votre conjoint, vos enfants de moins de 18 ans) et faites-les réclamer par le conjoint au revenu le plus faible.

Stratégie 2 — Choisissez la meilleure période de 12 mois. Vous n’êtes pas obligé d’utiliser l’année civile (1er janvier au 31 décembre). Vous pouvez choisir n’importe quelle période de 12 mois consécutifs se terminant dans l’année d’imposition. Si vous avez des frais importants en novembre et d’autres en mars, une période de novembre à octobre pourrait regrouper plus de frais et dépasser le seuil.

Stratégie 3 — Regroupez les frais des années à fort coût. Si vos frais médicaux sont faibles en année normale (sous le seuil de 3 %), il vaut mieux planifier les dépenses prévisibles (lunettes, orthodontie, appareil auditif) dans la même période de 12 mois pour dépasser le seuil et bénéficier du crédit.

Stratégie 4 — Demandez le sommaire de votre assureur. Votre assureur peut vous fournir un relevé annuel de toutes vos réclamations et de la portion non remboursée. C’est beaucoup plus fiable que de compiler vos reçus un par un. Ce document est votre meilleur outil pour la déclaration.

Stratégie 5 — N’oubliez pas les personnes à charge 18+ ans. Vous pouvez réclamer les frais médicaux payés pour un parent, un grand-parent, un enfant adulte, ou un autre membre de la famille qui est à votre charge — mais le calcul se fait séparément (ligne 33199 au fédéral) et le seuil est basé sur le revenu de cette personne à charge.

Particularités pour le Québec

Le crédit québécois pour frais médicaux a des différences importantes par rapport au fédéral.

  • Seuil basé sur le revenu familial — au Québec, le seuil de 3 % est calculé sur le revenu net combiné du couple (pas seulement celui de la personne qui réclame). Cela rend la stratégie du « conjoint au revenu le plus bas » moins efficace au provincial qu’au fédéral
  • Taux du crédit — 20 % au Québec (vs ~15 % au fédéral)
  • Montures de lunettes — limitées à 200 $ par personne par période de 12 mois au Québec (pas de limite au fédéral)
  • Crédit remboursable — au Québec, un crédit d’impôt remboursable pour frais médicaux (ligne 462 de la TP-1) peut s’ajouter au crédit non remboursable pour les contribuables à faible revenu. Ce crédit peut générer un remboursement même si vous ne payez pas d’impôt
  • Praticiens admissibles — les ostéopathes, homéopathes, naturopathes et phytothérapeutes sont admissibles au Québec. Vérifiez la liste pour votre province
  • FIV au Québec — crédit d’impôt distinct pour les traitements de fertilité in vitro (formulaire TP-1029.8.66.2), séparé du crédit pour frais médicaux

Pour le guide complet des impôts au Québec, consultez notre guide des impôts au Québec. Pour les crédits souvent méconnus, consultez notre article sur les crédits d’impôt méconnus au Québec.

Les erreurs à éviter

Erreur 1 — Ne pas réclamer parce qu’on pense que « ça ne vaut pas la peine ». Beaucoup de gens pensent que leurs frais sont trop faibles pour être réclamés. Mais en additionnant tous les frais admissibles (dentiste + lunettes + primes d’assurance + médicaments + psychologue + franchise), le total peut facilement dépasser le seuil de 3 %. Faites le calcul avant de renoncer.

Erreur 2 — Réclamer les frais remboursés par l’assurance. Seule la portion non remboursée est admissible. Si votre assurance rembourse 80 % d’un traitement de 1 000 $, vous ne pouvez réclamer que 200 $. Réclamer le montant total est une erreur qui peut déclencher un audit.

Erreur 3 — Faire réclamer par le conjoint au revenu le plus élevé. Au fédéral, c’est presque toujours mieux que le conjoint au revenu le plus bas réclame (seuil de 3 % plus bas = plus de frais au-dessus du seuil). Faites le calcul pour les deux conjoints avant de décider.

Erreur 4 — Oublier la période de 12 mois flexible. Vous n’êtes pas limité à l’année civile. Si vous avez des frais importants en fin d’année et en début d’année suivante, une période de 12 mois « à cheval » peut regrouper plus de frais.

Erreur 5 — Ne pas conserver les reçus. L’ARC ne demande pas les reçus au moment de la déclaration, mais elle peut les demander lors d’un audit. Conservez tous vos reçus de frais médicaux pendant au moins 6 ans. Demandez aussi le sommaire annuel de votre assureur comme document de référence.

Erreur 6 — Oublier les frais de déplacement médical. Si vous habitez en région et devez voyager pour voir un spécialiste (40+ km aller simple), les frais de transport, de repas et d’hébergement sont admissibles. Tenez un registre du kilométrage, des dates, et de la raison médicale de chaque déplacement.

Erreur 7 — Ne pas réclamer la prime du régime public d’assurance médicaments du Québec. Le montant que vous payez pour le régime public (calculé dans votre déclaration TP-1) est admissible comme frais médical pour l’année d’imposition suivante. Beaucoup de Québécois l’oublient.

Questions fréquentes

Est-ce que le LASIK (chirurgie des yeux au laser) est déductible ?

Oui. La chirurgie corrective au laser (LASIK, PRK) est un frais médical admissible, tant au fédéral qu’au Québec. C’est un traitement médical qui corrige un problème de vision — ce n’est pas considéré comme esthétique.

Puis-je réclamer les frais médicaux payés à l’étranger ?

Oui. Les frais médicaux admissibles payés à l’étranger sont généralement déductibles, à condition qu’ils soient pour des services qui seraient admissibles au Canada. Convertissez les montants en dollars canadiens au taux de change du jour du paiement.

Les frais de psychologue sont-ils déductibles ?

Oui. Les honoraires de psychologues, psychothérapeutes, et psychiatres sont des frais médicaux admissibles. La portion non remboursée par votre assurance est déductible. Avec des consultations à 150-200 $ par séance et un remboursement partiel, la portion non couverte peut s’accumuler rapidement.

Les frais orthodontiques (broches) pour mon enfant sont-ils déductibles ?

Oui. L’orthodontie (appareils dentaires, broches) est un frais dentaire admissible. Comme les traitements s’étalent souvent sur 2-3 ans et coûtent 3 000 à 8 000 $, la portion non remboursée est presque toujours au-dessus du seuil de 3 %.

Puis-je réclamer les frais médicaux de mon parent âgé ?

Oui, si votre parent est à votre charge. Les frais sont réclamés à la ligne 33199 (personnes à charge 18+ ans), avec un calcul séparé basé sur le revenu de la personne à charge. Même si votre parent a un revenu modeste (SV, SRG), les frais médicaux importants (soins de longue durée, médicaments spécialisés) peuvent générer un crédit significatif.

Combien de temps dois-je conserver mes reçus ?

L’ARC recommande de conserver vos reçus et documents justificatifs pendant 6 ans après la date de production de votre déclaration. Gardez-les dans un dossier organisé — l’ARC peut demander des preuves à tout moment pendant cette période.

Un remboursement de l’ARC pour frais médicaux est-il imposable ?

Non. Le crédit d’impôt pour frais médicaux réduit votre impôt à payer — il n’est pas considéré comme un revenu. Si vous obtenez un remboursement d’impôt qui inclut le crédit pour frais médicaux, ce remboursement n’est pas imposable.

Pour aller plus loin

Sources officielles

Cet article a une visée informative et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les frais admissibles, les seuils et les taux de crédit changent annuellement. Consultez un comptable professionnel agréé (CPA) pour une situation complexe. Pour en savoir plus sur notre démarche, consultez notre méthodologie éditoriale.