CRI et FRV : comment retirer l’argent d’un compte de retraite immobilisé au Québec

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Un compte de retraite immobilisé (CRI) ne permet aucun retrait direct : pour toucher un revenu, il faut d’abord transférer les fonds dans un fonds de revenu viager (FRV). Et depuis le 1er janvier 2025, les règles de retrait des FRV régis par le Québec ont changé : plus de plafond dès 55 ans, un revenu temporaire recalculé pour les moins de 55 ans et des transferts vers le REER fermés.

Quand on quitte un employeur, l’argent du régime de retraite se retrouve souvent dans un CRI. On pense alors à un compte comme un autre, jusqu’au jour où l’on veut y toucher. Comprendre comment sortir cet argent, à quel âge et avec quelles limites évite bien des mauvaises surprises, surtout depuis la réforme récente des FRV.

Note : les règles décrites ici concernent les comptes soumis à la loi québécoise sur les régimes complémentaires de retraite. Les comptes régis par une autre juridiction (par exemple le fédéral) suivent d’autres règles, et les seuils comme le maximum des gains admissibles (MGA) sont indexés chaque année. Vérifiez toujours les montants à jour auprès de Retraite Québec et de votre institution financière.

Sommaire

CRI et FRV : deux comptes, deux rôles

Ces deux comptes sont étroitement liés, mais ils ne servent pas à la même étape de la vie financière.

Le CRI est un compte d’accumulation. Il reçoit l’argent d’un régime de retraite lorsqu’on cesse d’y participer et le fait fructifier. Selon Retraite Québec, les sommes y sont immobilisées : elles sont destinées à produire un revenu de retraite, non à être retirées à volonté. Si vous venez de quitter un emploi, notre article sur ce qu’il faut faire de son régime de retraite en quittant son employeur explique comment l’argent arrive dans un CRI.

Le FRV est un compte de décaissement. C’est lui qui permet de retirer des sommes pour obtenir un revenu de retraite. Il fonctionne un peu comme un FERR (fonds enregistré de revenu de retraite), avec des règles supplémentaires liées à l’immobilisation.

Un point de vocabulaire. Dans d’autres provinces, le CRI porte parfois un autre nom, comme REER immobilisé ou CRIF. Les règles de retrait dépendent de la loi qui s’applique à votre régime d’origine, pas de la province où vous habitez aujourd’hui.

Pourquoi on ne retire pas directement d’un CRI

La règle de base est simple, mais elle surprend souvent.

Aucun retrait régulier. On ne peut pas effectuer de retrait directement d’un CRI. Pour recevoir un revenu, on transfère d’abord les fonds dans un FRV, puis on retire à partir du FRV. Le CRI peut donc rester en place des années, jusqu’au moment où vous avez besoin d’un revenu.

Un transfert, pas un retrait. Passer du CRI au FRV n’est pas un décaissement : l’argent reste à l’abri de l’impôt. L’impôt ne s’applique que sur les sommes réellement retirées du FRV. Les modalités pratiques (transfert complet ou partiel, délais, frais) varient d’une institution à l’autre; demandez-les par écrit.

Le bon moment pour transférer. Il n’y a généralement aucun avantage à ouvrir un FRV tant que vous n’avez pas besoin du revenu, puisque le FRV impose un retrait minimum annuel. Garder les fonds dans le CRI laisse plus de souplesse.

Le FRV : retrait minimum et retrait maximum

Une fois les fonds dans un FRV, deux bornes encadrent vos retraits : un plancher et, selon l’âge, un plafond.

Le retrait minimum. Il s’applique chaque année et est calculé comme celui d’un FERR; il est nul l’année d’ouverture du compte. Pour comprendre la logique de ce calcul, consultez notre article sur le fonctionnement du FERR et ses retraits obligatoires. Le retrait minimum n’a pas changé avec la réforme.

Le retrait maximum après 55 ans. Dans le communiqué du 19 juin 2024, Retraite Québec a annoncé la suppression du plafond sur les retraits pour les personnes de 55 ans ou plus, à compter du 1er janvier 2025. Concrètement, un rentier de 55 ans ou plus peut retirer le montant qu’il souhaite de son FRV, jusqu’à la totalité du solde, tout en respectant le retrait minimum.

L’âge de référence. Selon l’Institut de planification financière, c’est l’âge réel au moment de la demande qui compte, et non plus l’âge atteint au 31 décembre de l’année précédente. Cette précision a son importance si vous approchez de 55 ans; confirmez-la auprès de votre institution.

Retirer beaucoup n’est pas nécessairement judicieux. Même si la loi le permet, un retrait massif s’ajoute à votre revenu de l’année et peut vous faire grimper de tranche d’imposition. Notre article sur le taux d’imposition marginal au Canada et au Québec aide à mesurer l’effet.

Moins de 55 ans : revenu temporaire et revenu viager

Avant 55 ans, le plafond de retrait existe toujours. Il combine deux composantes, dont le calcul a été revu en 2025.

Le revenu temporaire. Il vise à aider les personnes de moins de 55 ans dont les autres revenus sont faibles. Selon l’Institut de planification financière, le pourcentage du maximum des gains admissibles (MGA, le plafond de salaire sur lequel on cotise au RRQ) utilisé dans la formule est passé de 40 % à 50 %, et la réduction liée à vos autres revenus est passée de 75 % à 100 %. Plus vos autres revenus sont élevés, plus le revenu temporaire diminue.

Le revenu viager. Son calcul a été simplifié : un taux de référence unique, lié à un taux de la Banque du Canada, remplace les anciennes tables. Votre institution financière vous communique le maximum applicable à votre situation.

Quels revenus sont pris en compte ? Selon la même source, les retraits d’un REER sont considérés dans vos revenus prévus, contrairement aux retraits d’un CELI, et les rentes d’invalidité le sont même si elles ne sont pas imposables. Les formulaires de demande précisent la liste complète; lisez-les attentivement.

Aucun chiffre à retenir ici. Les montants varient chaque année avec le MGA. Consultez le relevé annuel de votre FRV et la page officielle de Retraite Québec plutôt qu’un exemple chiffré périmé.

Le déblocage : les exceptions qui subsistent

Le déblocage désigne le retrait exceptionnel de sommes immobilisées, en dehors du régime normal de décaissement.

Invalidité réduisant l’espérance de vie. Les contrats de CRI et de FRV régis par la loi québécoise prévoient la possibilité de retirer tout ou une partie du solde sur présentation d’un certificat médical attestant qu’une invalidité physique ou mentale réduit l’espérance de vie. Votre institution précise la procédure et le formulaire.

Non-résidence au Canada. Les contrats prévoient aussi le paiement du solde lorsque le titulaire ne réside plus au Canada depuis au moins deux ans. Selon l’Institut de planification financière, cette exception a été abolie pour le FRV en 2025, mais elle subsiste dans les véhicules immobilisés comme le CRI : un transfert préalable peut donc être nécessaire. Validez ce point avec votre institution avant d’agir.

Le petit solde à 65 ans ou plus. Cette exception, qui permettait de retirer un solde inférieur à un seuil lié au MGA, a elle aussi été abolie en 2025 pour le FRV, puisque le plafond a disparu dès 55 ans.

Aucun déblocage pour difficultés financières. Retraite Québec a rappelé qu’elle n’a pas le pouvoir d’autoriser un retrait de CRI ou de FRV pour difficultés financières. Si vous êtes endetté, consultez plutôt les options face à une dette envers l’ARC ou Revenu Québec ou un professionnel de l’insolvabilité.

Fiscalité, décès et conjoint : ce qu’il faut savoir

Trois enjeux concrets accompagnent tout retrait.

Les retraits sont imposables. Les sommes retirées d’un FRV s’ajoutent à votre revenu de l’année. Elles sont déclarées sur des feuillets de revenu de retraite; notre article sur les feuillets T4RSP et T4RIF explique comment les lire. Des retenues d’impôt à la source peuvent s’appliquer; demandez à votre institution leur taux.

Plus de transfert vers le REER ou le FERR. Depuis 2025, selon l’Institut de planification financière, les transferts d’un FRV vers un REER, un FERR ou la partie non immobilisée d’un RVER sont interdits. La technique parfois appelée « flip-flop », qui consistait à contourner le plafond par un détour vers un compte non immobilisé, n’est donc plus possible.

Au décès du titulaire. Selon les contrats types, le solde est normalement versé au conjoint survivant, à moins qu’il n’y ait pas droit; la désignation d’un autre bénéficiaire n’est pas valide si un conjoint y a droit. Pour la comparaison avec les autres comptes, voir ce qui arrive à un REER ou à un FERR au décès.

L’ordre de retrait. Le moment où vous puisez dans le FRV par rapport à vos autres comptes influence votre fiscalité. Notre article sur l’ordre de décaissement des comptes à la retraite présente la logique générale.

Le réflexe à adopter : avant tout retrait, demandez à votre institution le relevé de votre FRV, le maximum qui s’applique à votre âge et la liste écrite des frais. Gardez le CRI intact tant que vous n’avez pas besoin du revenu, puis étalez les retraits sur plusieurs années plutôt qu’en un seul bloc, afin de limiter l’impôt. En cas de doute, validez avec un planificateur financier avant de signer.

Les erreurs à éviter

Erreur 1 — Croire que le CRI se retire comme un REER. Il faut passer par un FRV; aucun retrait direct n’est prévu.

Erreur 2 — Ouvrir un FRV trop tôt. Le retrait minimum annuel s’applique dès l’ouverture suivante, que vous ayez besoin de l’argent ou non.

Erreur 3 — Se fier à d’anciennes règles. Plafond, petit solde à 65 ans, transferts vers le REER : plusieurs règles ont changé en 2025 pour les comptes régis par le Québec.

Erreur 4 — Ignorer la juridiction de son compte. Un CRI issu d’un régime fédéral ou d’une autre province obéit à d’autres règles.

Erreur 5 — Retirer un gros montant en une seule année. Le retrait est imposable et peut vous propulser dans une tranche supérieure.

Erreur 6 — Oublier le conjoint. Les droits du conjoint survivant s’appliquent; désigner quelqu’un d’autre ne suffit pas toujours.

Erreur 7 — Supposer que les difficultés financières donnent droit au déblocage. Ce motif n’est pas reconnu pour les CRI et FRV québécois.

Questions fréquentes

Peut-on retirer de l’argent directement d’un CRI ?

Non, pas de façon régulière. On transfère d’abord les fonds dans un FRV, puis on retire à partir du FRV. Des exceptions de déblocage très précises existent, comme une invalidité qui réduit l’espérance de vie ou la non-résidence au Canada.

À quel âge peut-on retirer tout son FRV ?

Pour un FRV régi par le Québec, le plafond de retrait est supprimé à partir de 55 ans depuis le 1er janvier 2025. Le retrait minimum annuel continue de s’appliquer.

Que se passe-t-il avant 55 ans ?

Le plafond demeure et se compose d’un revenu temporaire, qui dépend de vos autres revenus, et d’un revenu viager. Les formules ont été modifiées en 2025; votre institution calcule le maximum.

Peut-on transférer un FRV vers un REER ?

Plus depuis 2025 pour les FRV régis par le Québec, selon l’Institut de planification financière. Les transferts vers un REER, un FERR ou la partie non immobilisée d’un RVER sont interdits.

Un CRI peut-il être saisi ?

Les CRI et FRV sont généralement insaisissables, sous réserve des exceptions prévues au Code de procédure civile. Pour les détails, consultez un conseiller juridique ou l’organisme officiel.

Que devient un CRI au décès ?

Le solde est normalement versé au conjoint survivant, à moins qu’il n’y ait pas droit. À défaut de conjoint ayant droit, c’est le bénéficiaire désigné ou la succession qui reçoit les sommes, selon le contrat.

Les règles sont-elles les mêmes partout au Canada ?

Non. Elles dépendent de la loi qui encadre votre régime d’origine. Aucune réforme semblable à celle du Québec n’a été annoncée, à notre connaissance, pour les comptes fédéraux; vérifiez votre cas.

Sources officielles

Cet article a une visée informative et ne constitue pas un conseil financier ou fiscal personnalisé. Les règles des CRI et des FRV dépendent de la loi applicable à votre régime d’origine et ont été modifiées récemment; certains détails de la réforme proviennent de sources secondaires à valider auprès de Retraite Québec. Pour une situation particulière, consultez un planificateur financier ou un fiscaliste qualifié. Pour en savoir plus sur notre démarche, consultez notre méthodologie éditoriale.