Le crédit d’impôt pour maintien à domicile des aînés au Québec

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Au Québec, une personne autonome de 70 ans ou plus peut récupérer jusqu’à 39 % de ses dépenses de maintien à domicile — ménage, préparation de repas, soins personnels — grâce à un crédit d’impôt remboursable qui augmente d’un point de pourcentage chaque année depuis 2022, pour atteindre 40 % en 2026.

Vieillir chez soi plutôt qu’en établissement est le souhait de la grande majorité des aînés québécois — mais faire appel à de l’aide pour l’entretien ménager, les repas ou les soins personnels a un coût récurrent qui s’ajoute vite au budget. Le crédit d’impôt pour maintien à domicile des aînés a précisément été conçu par Revenu Québec pour alléger cette facture, qu’on vive dans sa propre maison, en résidence privée pour aînés (RPA) ou en immeuble en copropriété. C’est l’un des crédits provinciaux les plus généreux, mais aussi l’un des plus mal compris : ses règles changent selon le type de logement, et beaucoup de gens ne réclament que la moitié de ce à quoi ils ont droit.

Note : les taux, plafonds et seuils de revenu présentés ici sont ceux en vigueur pour les années d’imposition 2025 et 2026 selon Revenu Québec; ils sont indexés annuellement et peuvent être ajustés dans un budget provincial subséquent. Validez toujours le montant exact applicable à votre situation avec l’outil d’estimation officiel ou un professionnel avant de planifier votre budget.

Sommaire

Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour maintien à domicile des aînés

Le crédit d’impôt pour maintien à domicile des aînés est une mesure fiscale exclusivement provinciale (Revenu Québec n’a pas d’équivalent fédéral direct) qui rembourse une partie des sommes déboursées pour des services d’aide à la vie quotidienne. Contrairement à plusieurs autres mesures, il s’agit d’un crédit remboursable : vous le recevez même si vous ne payez pas d’impôt, sous forme de remboursement ou de versements anticipés étalés sur l’année.

Ce crédit fait partie d’une famille de mesures fiscales destinées aux aînés québécois, aux côtés du crédit pour soutien aux aînés (revenu modeste) et du crédit d’impôt pour proche aidant. Il figure d’ailleurs souvent en une seule ligne dans les listes générales de crédits d’impôt méconnus au Québec — un traitement qui ne rend pas justice à l’ampleur réelle du programme, puisque plus de 500 000 Québécois en bénéficient chaque année selon les données publiées par la Chaire en fiscalité et en finances publiques de l’Université de Sherbrooke.

Objectif de la mesure. Le gouvernement du Québec cherche à retarder l’entrée en centre d’hébergement et de soins de longue durée (CHSLD) en rendant le maintien à domicile financièrement plus accessible — une orientation cohérente avec le coût nettement plus élevé d’un hébergement institutionnel pour l’État comme pour les familles.

Qui est admissible et à quel taux

Deux conditions cumulatives déterminent l’admissibilité de base :

L’âge. Vous devez avoir 70 ans ou plus au 31 décembre de l’année d’imposition visée. Il n’y a pas d’âge maximal, et il n’est pas nécessaire d’être à la retraite : certains aînés de 70 ans et plus qui travaillent encore y ont droit également.

La résidence. Vous devez résider au Québec au 31 décembre de l’année visée. Un séjour temporaire à l’extérieur de la province (hospitalisation, voyage) ne vous rend pas inadmissible tant que votre domicile fiscal demeure le Québec.

Le taux de remboursement. Le crédit correspond à un pourcentage de vos dépenses admissibles, en hausse graduelle depuis plusieurs années : 39 % pour l’année d’imposition 2025, et 40 % pour 2026. Ce taux s’applique uniformément, que vous soyez autonome ou non, mais le plafond de dépenses admissibles change selon votre situation (voir la section suivante).

Un couple dont les deux conjoints ont 70 ans ou plus n’a besoin que d’un seul des deux conjoints pour être admissible — mais les plafonds de dépenses sont alors calculés pour le ménage, pas par personne.

Un crédit qui varie selon votre type de logement

C’est ici que le crédit devient réellement complexe — et c’est la nuance la plus souvent mal comprise. Revenu Québec applique des règles de calcul différentes selon l’endroit où vous habitez :

Domicile personnel (maison ou appartement loué sans services inclus). Vous devez généralement payer directement une entreprise ou un travailleur autonome pour des services admissibles et conserver vos reçus. Le crédit se calcule sur le coût réel des services facturés.

Résidence privée pour aînés (RPA). Une partie de votre loyer correspond à des services de maintien à domicile inclus (repas, entretien ménager, sécurité). Revenu Québec fournit une grille officielle permettant d’estimer la portion du loyer qui donne droit au crédit, sans que vous ayez à ventiler vous-même chaque service. C’est un calcul distinct de celui utilisé pour évaluer le coût global d’une résidence pour aînés, où le crédit d’impôt ne représente qu’une des nombreuses variables budgétaires à considérer.

Immeuble en copropriété. Si vos charges de copropriété incluent des services de maintien à domicile (conciergerie, déneigement, etc.), une portion de ces charges peut être admissible selon une méthode de calcul propre à ce type de logement.

HLM et logement subventionné. Des règles particulières et souvent plus limitées s’appliquent, notamment lorsque le loyer est déjà établi en fonction du revenu.

Ce qui n’est jamais couvert. Un séjour permanent en CHSLD n’est pas visé par ce crédit : les CHSLD relèvent d’un financement public distinct où les frais exigés du résident suivent une tout autre logique, sans lien avec le maintien à domicile.

Quels services sont réellement couverts

Le principe général : seul le coût du service donne droit au crédit, jamais le coût des produits ou du matériel. Acheter un balai n’est pas admissible; payer quelqu’un pour balayer l’est.

Entretien ménager. Balayage, époussetage, nettoyage des pièces à vivre, nettoyage des électroménagers (four, réfrigérateur), buanderie.

Préparation des repas. Services de préparation ou de livraison de repas préparés par un tiers admissible, aide à la prise des repas.

Soins personnels. Aide à l’hygiène, au bain, à l’habillage et aux déplacements dans le logement pour faciliter le maintien à domicile.

Soins infirmiers et surveillance. Certains services infirmiers à domicile, de même que les systèmes de télésurveillance ou d’alerte médicale (bouton d’urgence).

Ce qui est exclu ou traité différemment. Les frais médicaux au sens strict (médicaments, soins dentaires, appareils) relèvent plutôt des frais médicaux déductibles, une mesure distincte avec ses propres règles — les deux crédits ne se chevauchent pas pour une même dépense, mais peuvent tous les deux s’appliquer à un même ménage pour des dépenses différentes. L’entretien du terrain (tonte, déneigement) n’est admissible que dans des circonstances précises selon le type de logement.

Combien pouvez-vous recevoir concrètement

Le montant du crédit dépend de trois facteurs : votre statut (autonome ou non autonome), votre situation familiale (personne seule ou couple), et votre revenu familial. Voici les plafonds annuels de dépenses admissibles et les crédits maximaux correspondants pour l’année d’imposition 2025, selon les paramètres publiés par Revenu Québec :

Profil Plafond de dépenses admissibles Crédit maximal (39 %)
Personne seule autonome 19 500 $ ~7 605 $
Personne seule non autonome 25 500 $ ~9 945 $
Couple, deux personnes autonomes 39 000 $ ~15 210 $
Couple, une personne non autonome 45 000 $ ~17 550 $
Couple, deux personnes non autonomes 51 000 $ ~19 890 $

Avec le passage du taux à 40 % en 2026, ces mêmes plafonds de dépenses génèrent des crédits maximaux légèrement plus élevés (par exemple, environ 7 800 $ pour une personne seule autonome). Ces chiffres évoluent chaque année avec l’indexation : consultez l’outil d’estimation officiel de Revenu Québec pour un calcul exact selon votre année d’imposition.

La réduction selon le revenu. Si votre revenu familial net dépasse un seuil annuel indexé — 71 010 $ pour 2025 — le crédit commence à diminuer progressivement au-delà de ce seuil. Cette réduction touche davantage les couples et les personnes autonomes à revenu élevé; elle est plafonnée pour les personnes non autonomes, de façon à préserver une partie du crédit même à revenu plus élevé. Le mécanisme rejoint, par sa logique de seuil indexé, celui qui détermine l’admissibilité au Supplément de revenu garanti — deux mesures distinctes, mais toutes deux sensibles au revenu familial déclaré.

Comment faire votre demande : versements anticipés ou déclaration

Vous avez deux façons de recevoir ce crédit, et le bon choix dépend surtout de votre tolérance à attendre :

Par l’annexe J de votre déclaration de revenus. C’est l’option la plus simple : vous payez vos services pendant l’année, conservez vos pièces justificatives, puis remplissez l’annexe J au moment de produire votre déclaration. Le crédit s’ajoute à votre remboursement (ou réduit votre solde à payer) l’année suivante.

Par versements anticipés trimestriels. Si vous préférez recevoir l’argent au fur et à mesure plutôt que d’attendre votre déclaration, Revenu Québec offre des formulaires de demande de versements anticipés — un formulaire distinct existe selon que vous payez des services occasionnels à domicile, un loyer en RPA incluant des services, ou des charges de copropriété incluant des services. Ces versements sont ensuite réconciliés avec le montant réel auquel vous avez droit lors de la production de votre déclaration.

Le bon réflexe pour un aidant. Si vous gérez les finances d’un parent aîné à titre de proche aidant, vérifiez si une procuration bancaire ou un mandat est en place pour pouvoir produire la demande en son nom et recevoir les versements sur le bon compte — un oubli fréquent qui retarde inutilement les paiements.

Le réflexe à adopter : conservez systématiquement tous vos reçus de services de maintien à domicile dès le début de l’année, même les petits montants ponctuels (une seule visite d’aide-ménagère, par exemple). Beaucoup de gens sous-estiment le crédit auquel ils ont droit simplement parce qu’ils n’ont pas gardé les reçus de services occasionnels, en pensant à tort que seuls les contrats de services réguliers sont admissibles.

Les erreurs à éviter

Erreur 1 — Ne pas savoir que le crédit existe. Beaucoup d’aînés autonomes ne se croient pas visés parce qu’ils associent ce crédit uniquement aux personnes en perte d’autonomie. Il s’applique dès 70 ans, autonome ou non.

Erreur 2 — Jeter les reçus de services occasionnels. Une seule facture de ménage ponctuel compte. Conservez tout, même pour des montants modestes.

Erreur 3 — Confondre le crédit avec les frais médicaux déductibles. Ce sont deux mesures distinctes avec des listes de dépenses admissibles différentes; vérifiez sous quelle catégorie chaque dépense se qualifie réellement plutôt que de deviner.

Erreur 4 — Ne pas utiliser la bonne demande de versements anticipés. Le formulaire diffère selon que vous êtes à domicile, en RPA ou en copropriété. Utiliser le mauvais formulaire retarde le traitement de votre dossier.

Erreur 5 — Oublier de mettre à jour sa demande après un déménagement. Un changement de logement (domicile vers RPA, par exemple) change la méthode de calcul et peut nécessiter une nouvelle demande de versements anticipés.

Erreur 6 — Ignorer l’effet du revenu familial sur le montant reçu. Un couple dont le revenu combiné dépasse le seuil de réduction verra son crédit diminuer; ne pas en tenir compte dans une planification de retrait de comptes de retraite peut réduire inutilement ce crédit la même année.

Erreur 7 — Ne réclamer le crédit que pour un seul conjoint dans un couple. Pour un couple où les deux conjoints ont 70 ans ou plus, les dépenses admissibles et le plafond se calculent pour le ménage — assurez-vous que le calcul reflète bien l’ensemble des dépenses du couple, pas seulement celles payées par une seule personne.

Questions fréquentes

Dois-je avoir exactement 70 ans le jour de ma demande?

Non. La condition est d’avoir 70 ans ou plus au 31 décembre de l’année d’imposition visée. Si vous atteignez 70 ans en cours d’année, vous êtes admissible pour cette année complète.

Le crédit est-il imposable?

Non, il s’agit d’un crédit d’impôt remboursable, pas d’un revenu imposable. Il ne s’ajoute pas à votre revenu net des années suivantes.

Puis-je recevoir ce crédit si je vis en CHSLD?

Non. Le crédit vise le maintien à domicile, y compris en résidence privée pour aînés, mais pas l’hébergement en CHSLD, qui suit un tout autre cadre de financement public.

Que se passe-t-il si mes dépenses réelles dépassent le plafond admissible?

Le crédit est calculé uniquement jusqu’au plafond annuel applicable à votre profil; l’excédent de dépenses au-delà de ce plafond ne génère pas de crédit supplémentaire.

Puis-je demander à la fois des versements anticipés et le crédit sur ma déclaration?

Vous ne réclamez pas le même montant deux fois : les versements anticipés reçus en cours d’année sont automatiquement pris en compte et réconciliés lors de la production de votre déclaration.

Un proche peut-il faire la demande à ma place?

Oui, si cette personne détient une procuration ou un mandat valide vous autorisant à agir en votre nom auprès de Revenu Québec.

Ce crédit existe-t-il aussi au fédéral?

Non, il s’agit d’une mesure exclusivement québécoise. L’Agence du revenu du Canada n’offre pas de crédit équivalent pour le maintien à domicile des aînés, bien que d’autres crédits fédéraux liés à l’âge ou au handicap puissent s’appliquer séparément.

Le montant du crédit change-t-il chaque année?

Oui. Le taux de remboursement et les seuils de revenu sont indexés et ajustés annuellement par Revenu Québec — vérifiez toujours les paramètres de l’année d’imposition visée plutôt que de vous fier à un chiffre d’une année antérieure.

Sources officielles

Cet article a une visée informative et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les taux, plafonds et seuils de revenu mentionnés sont ceux publiés par Revenu Québec pour les années d’imposition 2025 et 2026 et sont sujets à indexation annuelle ou à modification législative. Pour une situation particulière — notamment un changement de logement en cours d’année ou une demande faite au nom d’un proche — consultez Revenu Québec directement ou un fiscaliste. Pour en savoir plus sur notre démarche, consultez notre méthodologie éditoriale.